С россиян, которые владеют какой-либо недвижимостью, по законодательству ежегодно взимают налоговый сбор. Расскажем, как рассчитывать, сколько придется заплатить, когда и куда вносить плату, и можно ли законно избежать взноса налога на недвижимость.
Определение термина
Налогом на недвижимость называют обязательную плату, вносимую в госбюджет, со зданий, построек, помещений, которыми обладают граждане и компании. К этим объектам относят дома, квартиры, гаражи, парковки, офисы и мн. др. Официально такой взнос называется налогом на имущество физических лиц (НИФЛ).
Классификация
НК Российской Федерации устанавливает налог на имущество в качестве регионального. Таким образом, региональные и местные правления могут устанавливать процент налоговых ставок. И именно администрация города или края решает, какой категории граждан назначить льготы.
Виды
Налоги на недвижимость делятся на два вида:
- налог на недвижимое имущество предприятий;
- налог на недвижимое имущество граждан.
Возникновение обязанности по уплате налог на недвижимость
Обязанность уплатить сбор на недвижимое имущество возникает, если одновременно совпадают несколько условий. Во-первых, имущество должно быть признано объектом налогообложения. Во-вторых, гражданин или организация должны иметь право собственности на данное имущество. В-третьих, налоговая инспекция должна прислать уведомление об уплате наложенного сбора. Освободиться от этой обязанности можно, только если плательщику по закону положено такое право (льгота).
Кто обязан платить налог на недвижимое имущество
Все граждане, а также владельцы компаний должны вовремя оплачивать налог на те помещения и здания, собственниками которых они являются. Исключение составляют категории, освобожденные от этой обязанности по льготам.
Основные элементы налога на недвижимость
Как определяет п. 1 ст. 17 НК РФ, налог действует, если имеются такие компоненты: объект, база, период, ставка, порядок расчета и срок оплаты. В исключительных обстоятельствах некоторые налоги могут стать льготными (та же статья, п. 2).
Объекты налогообложения
По российским законам облагаются налоговыми сборами следующие типы недвижимого имущества людей и организаций:
- здания, сооружения, линейные объекты,
- квартиры, комнаты или другие жилые помещения,
- жилые дома (эта группа включает любые жилые корпусы, построенные на участках земли, которая выделяется под частное, садовое хозяйство, дачу, огород, сад и т.д.),
- гаражи или парковки,
- незаконченные постройки,
- другие постройки,
- торговые помещения, офисы и остальные коммерческие объекты.
Следовательно, внесение налога – обязательство всех владельцев недвижимости, даже недостроев. Однако, налог не нужно платить за постройки, принадлежащие общему имуществу, например, имуществу жилого комплекса.
Налоговая база и налог на недвижимость
Налоговая база – это величина, на основании которой рассчитывается сумма налога. Она зависит от стоимости объекта. Сейчас за основу берется кадастровая стоимость. Она почти равняется средней цене по рынку. Налоговый период – 1 год.
Раньше все рассчитывалось в зависимости от инвентаризационной стоимости. Она в значительной степени меньше кадастровой и, соответственно, рыночной. С 2021 года инвентаризационная стоимость не будет участвовать в исчислении платежей ни в одном субъекте России.
Таким образом, если с 2015 по 2021 годы налог на вашу собственность мог быть меньше благодаря использованию в расчетах инвентаризационной стоимости (в немногих регионах РФ), то с 2021 года будьте готовы к повышению размера налога. Кадастровая стоимость больше инвентаризационной, поэтому размер налога может быть соответственно выше.
Размер налога на недвижимость
Его задает НК России. Процент (налоговая ставка) соответствует типу объекта недвижимости. Налогом 0,1% от кадастровой стоимости облагаются гаражи, жп, единые, линейные здания, сооружения, парковки. Столько же нужно будет заплатить за постройку, площадью до 50 кв. м., которая предназначается под ИЖС, ЛПХ, сад, огород, дачное хозяйство. К этому списку добавляются строящиеся здания, которые в дальнейшем будут использоваться как жилые.
2% от кадастровой стоимости – процент налога для объектов, которые оцениваются больше, чем на 300 миллионов рублей. 0,5% – налоговая ставка для всей остальной недвижимости.
Налоговые вычеты и льготы. Кому они полагаются?
Действующее законодательство предусматривает некоторые налоговые вычеты и льготы. Благодаря им ежегодно можно платить меньшую сумму. Для недвижимости каждого вида есть свой вычет, уменьшающий общую площадь помещения, которое облагается налогом.
Российским НК предусмотрено, что налогоплательщики могут получать налоговые вычеты. Их размер зависит от типа недвижимости. Налоговый вычет на дом равняется стоимости 50 кв. м. его площади, на квартиру – стоимости 20 кв. м. ее площади, на комнату – стоимости 10 кв. м. ее площади. Недвижимый комплекс с множеством жилых помещений получает вычет в 1 млн. рублей.
Кроме налоговых вычетов есть льготы. Они положены некоторым группам людей: ветеранам, пенсионерам и предпенсионерам (женщинам от 55 лет, мужчинам от 60 лет), инвалидам 1 и 2 групп. Такие люди могут не платить за один из объектов каждого типа недвижимости по их желанию.
К примеру, у пенсионера есть 2 дома и 2 гаража. Он может воспользоваться льготами на внесение денег за один дом и один гараж. Налоги на другие объекты его недвижимого имущества будут действовать на общих условиях.
Кстати, дети не относятся к льготной категории. Если несовершеннолетний ребенок является собственником, то за него налог платят родители. Исключение – дети-инвалиды, дети-сироты и дети из многодетной семьи (не во всех регионах).
Порядок расчета налога на недвижимость
Конкретную сумму рассчитывает сотрудник ФНС. Он же отправляет извещение по месту жительства налогоплательщика. Но это правило действует только для граждан. Что касается организаций, то по закону они должны сами рассчитывать сумму налога, подавать декларации и оплачивать сборы.
Общая сумма наложенного сбора рассчитывают таким образом: сначала нужно уточнить кадастровую стоимость. Далее – уточнить, какой налоговый вычет положен вашей недвижимости, и отнять от кадастровой стоимости этот показатель. Умножите полученный показатель на процент, полагающийся этому типу недвижимости, и вы получите конкретную сумму, которую и нужно будет заплатить.
Оплатить налог нужно вовремя, иначе может быть наложен штраф. По закону на уплату сбора у человека есть 1 год. Т.е. оплатить полученную сумму нужно до 1 декабря года, который идет за налоговым периодом. Срок, который дается предприятиям на уплату того же сбора, индивидуален для каждого субъекта России.
Заключение
Налог на недвижимость – это обязательный сбор для всех людей и предприятий, зарегистрированных и проживающих в России. Уклоняясь от его уплаты, вы можете получить штрафные санкции, вплоть до уголовного наказания. Информацию о положенных вам льготах уточняйте в Федеральной налоговой службе.
